Минфин России предложил радикальные изменения в правила применения упрощённой системы налогообложения (УСН). С 2026 года планируется снизить порог доходов, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС, с 60 млн руб. до 10 млн руб. Для бизнеса это означает рост налоговой нагрузки, усложнение администрирования и необходимость заранее подготовиться к новым правилам.
Что меняется
- До конца 2025 года: освобождение от НДС сохраняется при доходах до 60 млн руб.
- С 2026 года: лимит снизят до 10 млн руб.
- Одновременно базовая ставка НДС увеличится с 20 % до 22 % (для упрощенцев, вероятно, сохранятся спецставки 5 % и 7 %).
- Превышение порога автоматически делает предпринимателя плательщиком НДС со всеми обязанностями по отчётности.
Почему это происходит
Минфин объясняет реформу борьбой с дроблением бизнеса — когда компании делятся на несколько ИП/ООО, чтобы оставаться на УСН, выравниванием налоговой нагрузки между малым и средним бизнесом, а также стимулированием роста тех, кто «вырос» выше 10 млн (подталкивают переходить на полноценный учёт и общую систему налогообложения).
Чем это грозит предпринимателям
- Рост налогов. Для клиентов-физлиц или компаний без НДС предприниматель будет вынужден либо повышать цены, либо снижать маржу.
- Больше бумажной работы. Счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларации по НДС станут обязательными.
- Риски проверок. Попытки «распылить» бизнес на родственников будут внимательнее отслеживаться налоговыми органами.
Как реагировать предпринимателям
Если клиенты – юрлица с НДС
НДС «нейтрален»: он перекладывается на покупателя, цена без налога остаётся прежней. В этом случае переход на НДС менее болезненный.
Если клиенты – физлица или малый бизнес без НДС
НДС становится вашим расходом:
- или повышаете цены (риск потерять спрос),
- или оставляете цену прежней (снижение прибыли).
Чек-лист подготовки к 2026 году
1. Финансовый анализ
- Рассчитайте структуру клиентов (B2B или B2C).
- Смоделируйте влияние НДС на маржу.
- Сравните нагрузку по УСН+НДС и ОСНО.
2. Юридическая форма
- Рассмотрите открытие ООО для работы на ОСНО.
- Для ИП – подготовьтесь к усложнению администрирования.
3. Бухгалтерия
- Освойте работу с НДС: счета-фактуры, декларации.
- Подключите учётную систему на базе 1С.
- Проверьте кассу и ОФД — должны поддерживать ставки НДС.
4. Переходный период с 2025 по 2026
- Следите за доходами: если ≤10 млн — сохраните освобождение.
- Осенью 2025 примите решение: оставаться на УСН+НДС или переходить на ОСНО.
- Подготовьте клиентов и измените договоры/прайсы.
Снижение порога с 60 млн до 10 млн — серьёзный сигнал для предпринимателей. Для ИП с доходами выше 10 млн руб. уже сегодня важно просчитать налоговую нагрузку, определить стратегию (УСН+НДС или ОСНО), наладить учёт и подготовить клиентов к изменениям.
Главное, не ждать 2026 года, а уже в 2025 провести анализ и выстроить новую модель работы.